净产值金额与固定资产清理不匹配怎么办?

答：对于净产值金额与固定资产清理不匹配的情况，可以这样处理：

1、将报废固定资产转入清理时

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、收回残料变价收入时：

借：银行存款

贷： 固定资产清理

3、支付清理费时：

借： 固定资产清理

贷：银行存款

4、结转报废固定资产发生的净损失时：

借：营业外支出---费流动资产处置损失

贷：固定资产清理

5、结转报废固定资产发生的净收益时：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

预计净残值率是理论上是用固定资产预计净残值减去固定资产清理费用后除以固定资产账面价值算出来，但是《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》是规定预计净残值率比例的，具体规定如下：

1、内资企业

《中华人民共和国企业所得税暂行条例及实施细则》第三十一条：残值比例在原价的5%以内，由企业自行确定。根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》(国税发〔2003〕70号)第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。

2、外资企业

根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第三十三条的规定，外资企业固定资产残值率一般为10%。